НДС на УСН в 2026: кого коснулось и как платить

Главное: с 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн ₽ за год стали плательщиками НДС. Если ваш доход меньше 60 млн ₽ — НДС платить не нужно, освобождение действует автоматически, ничего оформлять не надо. Превысили порог — выбираете между пониженными ставками 5% и 7% (без вычета входного НДС) или общими 20% и 10% (с вычетами). Основание — Федеральный закон 176-ФЗ. Разберём подробно.

Порог 60 млн ₽ — главное число

Пока годовой доход не превышает 60 млн ₽, ИП или компания на УСН освобождены от НДС автоматически — как и раньше. Как только доход превышает 60 млн ₽, со следующего месяца возникает обязанность платить НДС. Поэтому ключевое — следить за нарастающим оборотом с начала года.

Пониженные ставки или общие: что выбрать

• Пониженные 5% / 7% — проще в учёте, но БЕЗ права на вычет входного НДС (налог с поставщиков и комиссий не уменьшает ваш НДС).
• Общие 20% / 10% — сложнее, но можно принимать к вычету входной НДС. Выгодно, если у вас много закупок и услуг с НДС (включая комиссию маркетплейса).

Что это значит для селлера маркетплейса

Комиссия Wildberries и Ozon облагается НДС. На пониженной ставке 5/7% вы этот входной НДС к вычету не принимаете, на общей 20% — принимаете. При больших оборотах и высокой доле комиссий это может перевесить в пользу общей ставки. Но большинству селлеров с доходом до 60 млн ₽ беспокоиться пока не о чем — они остаются без НДС.

Как Orbix OS помогает

• Следит за нарастающим доходом с начала года и предупреждает при приближении к порогу 60 млн ₽.
• Показывает, сколько осталось до порога — есть время подготовиться к НДС.
• AI-консультант объясняет разницу между ставками на ваших цифрах со ссылкой на закон.