УСН-авансы 2026: сроки, расчёт, кто платит и как не переплатить
Шпаргалка для ИП на УСН 6% и 15% на 2026 год. Когда платить авансы (25 апреля / 25 июля / 25 октября), как правильно применять вычет страховых и что делать если просрочили.
ИП на УСН платит налог не один раз в год, а четыре: три авансовых платежа по итогам каждого квартала (Q1, Q2, Q3) и итоговый расчёт по году. Многие забывают про авансы, получают пени и штрафы. Разбираем по полочкам.
Сроки авансов в 2026 году
| Период | Срок уплаты | Что считается |
|---|---|---|
| Q1 (январь-март) | до 28 апреля 2026 | Аванс за 1 квартал |
| Q2 (январь-июнь, нарастающим) | до 28 июля 2026 | Аванс за полугодие минус Q1 |
| Q3 (январь-сентябрь, нарастающим) | до 28 октября 2026 | Аванс за 9 месяцев минус Q1+Q2 |
| Год (итоговая декларация) | до 28 апреля 2027 | Налог за год минус Q1+Q2+Q3 |
Как считается аванс на УСН 6% доходы
Формула: Доход за период × 6% (ставка) − Уплаченные страховые × коэффициент − Уплаченные ранее авансы.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100% от страховых (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). С сотрудниками — максимум на 50%.
Пример
ИП без сотрудников, доход за Q1 = 800 000 ₽. Налог 6% = 48 000 ₽. Уплатил в Q1 фиксированные страховые 12 375 ₽ (49 500 / 4). Аванс к уплате = 48 000 − 12 375 = 35 625 ₽.
Что будет если просрочить
- Пеня за каждый день просрочки: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ × сумма налога. Сейчас ставка 16% — это ~0.053% в день.
- Штрафа за неуплату аванса нет (только за неуплату итогового налога по году). Поэтому катастрофы не будет — но пеня капает.
- Если совсем забыли — ФНС начислит сама после декларации, плюс присылает требование с расчётом пени.
Лайфхак: платите страховые в начале каждого квартала
Если вы платите страховые в декабре одной суммой 49 500 ₽ — вы НЕ можете применить их к авансу за Q1, Q2, Q3. Только к итоговому годовому расчёту. Это значит весь год вы платите авансы по полной ставке 6%, и только в апреле следующего года получаете возврат через декларацию.
Если же вы платите страховые поквартально (12 375 ₽ к 31 марта, 31 июня, 30 сентября, 31 декабря) — каждый аванс уменьшается на эту сумму сразу. Деньги работают, не лежат у государства год.
Как Orbix помогает
- Налоговый календарь с email + Telegram уведомлениями за 7/3/1 день до срока.
- Авто-расчёт суммы аванса по формуле (доход × 6% − страховые) — данные берёт из вашей выписки по банку.
- AI-консультант знает про п. 3.1 ст. 346.21 — спросите «как уменьшить УСН на Q2» и получите расчёт со ссылкой на закон.
- Декларация УСН в 1 клик в апреле — заполняется автоматически из истории операций.
Регистрация — 60 секунд. Соберите свой набор модулей в конструкторе подписки. Первые 50 платящих клиентов получают −50% навсегда.